Belastingdienst en gokken

Op de Nederlandse gokmarkt is de Kansspelautoriteit verantwoordelijk voor de kansspelheffing. De kansspelheffing is echter niet hetzelfde als kansspelbelasting. De kansspelbelasting wordt niet geheven door de Kansspelautoriteit, maar door de Belastingdienst.

De kansspelbelasting moet betaald worden over prijzen en winst. In veel gevallen, bijvoorbeeld bij loterijen, wordt de aangifte verzorgd door de organisator en hoeft de speler niets te doen. In sommige andere gevallen moet de speler zelf aangifte doen bij de Belastingdienst. Sciencecafedenhaag legt je uit hoe de Nederlandse kansspelbelasting werkt. Lees snel verder!

Kansspelbelasting betalen aan de Belastingdienst

Iedereen die een prijs van meer dan € 449,- wint moet kansspelbelasting betalen, mits de initiële inzet niet hoger was dan de uiteindelijke prijs. Wanneer er met een enkel lot meerdere prijzen worden gewonnen die individueel niet hoger zijn dan € 449,-, moet er soms toch belasting betaald worden.

Omdat de Belastingdienst de prijzen niet individueel ziet, moeten de verschillende prijzen hier bij elkaar worden opgeteld om te bepalen of de totale winstprijs hoger dan € 449,- is. In veel gevallen is het voor deelnemers niet nodig om zelf aangifte te doen. Bij loterijen is de organisator verantwoordelijk voor de aangifte. Dit geldt ook voor winst die behaald word bij Holland Casino.

Het kan per organisator echter verschillen of de belasting pas na winst wordt berekend over het prijzengeld, of vooraf al is berekend. In beide gevallen wordt er belasting betaald aan de Belastingdienst, maar in het laatste geval ontvangen winnaars ook daadwerkelijk het geldbedrag dat vermeld wordt als prijs.

Kansspelbelasting bij winst online casino

Online casino’s vormen een speciale groep binnen de gokmarkt. De status van deze casino’s is enigszins controversieel, omdat ze formeel gezien niet mogen opereren op de Nederlandse gokmarkt. Om deze reden worden online casino’s nooit in de Nederlandse taal aangeboden.

Wanneer een speler een geldprijs wint in een online casino, moet hij of zij zelf aangifte doen bij de Belastingdienst. Een uitzondering is een situatie waarin in het buitenland al een soortgelijke kansspelbelasting is betaald. Om dubbele heffingen te voorkomen, hoeft de deelnemer in dergelijke gevallen geen belasting te betalen in Nederland.

Wel moet de belasting in het buitenland vergelijkbaar zijn in hoogte met deze van de Nederlandse Belastingdienst. Ook voor online winsten geldt dat de winst hoger dan € 449,- moet zijn, voordat kansspelbelasting betaald moet worden. Inzetten mogen van de winstprijs worden afgetrokken om te bepalen of er belasting betaald moet worden. Is dit het geval, dan kan online aangifte gedaan worden. Het belastingtarief voor prijzen uit kansspelen bedraagt altijd 29%.

De status van online casino’s in Nederland bevindt zich in een overgangsfase. Hoewel nog altijd verboden, wordt dit verbod niet gehandhaafd richting deelnemers. Bovendien moeten zij kansspelbelasting afdragen over de winst. De winst wordt hierbij gedefinieerd als het totale winstbedrag minus de totale inzet. Alleen over dit verschil moet belasting betaald worden.

Dit bedraagt altijd 29% en moet voor het einde van de volgende maand waarin het bedrag verdiend is worden afgedragen. Wordt de winst bijvoorbeeld op 15 mei behaald, dan moet voor de laatste dag van juni aangifte gedaan worden. Wordt er maandelijks winst behaald in online casino’s, dan moet er dus ook maandelijks belastingaangifte gedaan worden.

Meestal moeten spelers hiervoor zelf een formulier van de Belastingdienst downloaden en vervolgens invullen. In enkele gevallen wordt online ook al kansspelbelasting afgedragen in het land waarin de website gevestigd is. Wanneer dit aangetoond kan worden en dit bovendien een belasting is die vergelijkbaar is met die in Nederland, kan er in Nederland een vrijstelling worden aangevraagd. In de praktijk wordt er bij online casino’s doorgaans echter geen kansspelbelasting betaald.

Winst in buitenlandse casino’s en loterijen

Ook over winst behaald in buitenlandse fysieke casino’s en bij buitenlandse loterijen moet er kansspelbelasting betaald worden. Het werkt hier echter anders dan bij online casino’s: tot een bedrag van € 449 hoeft er geen belasting betaald te worden. Bovendien gaat het hier om de winst zonder aftrek van de initiële inzet, wat wel wordt afgetrokken van de winst bij online casino’s.

Wordt de winst verder behaald in een EU- of EER-land, dan hoeft er geen belasting betaald te worden. Dit betekent dat over winst behaald in een casino in bijvoorbeeld Las Vegas wel kansspelbelasting betaald moet worden.

Inkomstenbelasting en vermogensbelasting

Over winst die behaald wordt in online casino’s hoeft, naast kansspelbelasting, geen inkomstenbelasting betaald te worden. Dit betekent dat inkomsten uit kansspelen relatief licht belast worden, gezien over inkomsten uit arbeid tenminste 36,55% inkomstenbelasting wordt betaald.

Bij zeer grote winsten moet er echter wel vermogensbelasting worden afgedragen. Wanneer door winst uit kansspelen het eigen vermogen stijgt boven de € 24.437 (2016), moet er jaarlijks 1,2% vermogensbelasting (Box 3) afgedragen worden.

Twee termen die regelmatig door elkaar gehaald worden zijn kansspelbelasting en kansspelheffing. Hoewel in sommige opzichten vergelijkbaar, zijn de twee wezenlijk verschillend van elkaar. De kansspelbelasting wordt betaald door particulieren die bij een kansspel winst hebben gemaakt.

De kansspelheffing wordt betaald door organisatoren van kansspelen, zoals Holland Casino, maar ook de Nederlandse Postcode Loterij en cafés waar een gokkast staat. Particulieren krijgen nooit te maken met de kansspelheffing.

Bedrijven betalen deze kansspelheffing aan de Nederlandse Kansspelautoriteit en niet aan de Belastingdienst, zoals vaak wordt gedacht. De hoogte van deze kansspelheffing wordt bepaald op basis van het aantal speelplaatsen dat het bedrijf heeft. De kansspelheffing is de primaire inkomstenbron van de Nederlandse Kansspelautoriteit. Lees op de pagina over de Kansspelautoriteit meer over de kansspelheffing.

Aangifte doen voor kansspelbelasting?

In veel gevallen is het niet nodig om aangifte te doen wanneer er winst is gemaakt met een kansspel. Winsten lager dan € 449,00 zijn per definitie belastingvrij. Bij kansspelen binnen Nederland wordt de kansspelbelasting al afgedragen aan de Belastingdienst door de organisatoren.

Win je bijvoorbeeld een loterij, dan doet de organisator aangifte. Het kan wel verschillen of het gepubliceerde winstbedrag al inclusief belastingaftrek is of niet. Is de belasting al afgetrokken van het winstbedrag, dan wordt de prijs meestal ‘belastingvrij’ genoemd. Wordt er in het buitenland geld gewonnen met een kansspel, dan moet er wel individueel aangifte gedaan worden voor de kansspelbelasting.

Ook hier geld de belastingvrije grens van € 449,00. Bovendien mag ook de initiële inzet worden afgetrokken van het winstbedrag. Pas als het winstbedrag dan nog steeds groter is dan € 449,00, moet er kansspelbelasting betaald worden. Deze bedraagt, ongeacht de hoogte van prijs, 29%. Er hoeft geen kansspelbelasting afgedragen te worden wanneer er in het land van het kansspel al een vergelijkbare belasting betaald is.

Aangifte opsturen naar de Belastingdienst

Moet er kansspelbelasting betaald worden, dan kan er via het internet een formulier voor de kansspelbelasting ingevuld worden. Hierop moet onder meer worden aangegeven hoe groot de winst en inzet was, het land waar bedrag gewonnen is en het kansspel waarmee het bedrag is gewonnen. Wordt er regelmatig in het buitenland winst gemaakt met kansspelen, dan moet er maandelijks aangifte voor de kansspelbelasting gedaan worden.